Rekonsiliasi bank adalah daftar yang menunjukkan perbedaan saldo antara catatan kas perusahaan dan catatan pihak bank, sehingga bisa ditemukan saldo yang benar. Fungsi jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank adalah untuk memberikan nilai kas yang sebenarnya, untuk dimasukkan ke dalam neraca, setelah dilakukan rekonsiliasi bank.
Perusahaan biasanya akan menyimpan uangnya sebagian di bank dan sebagian lagi disimpan dalam perusahaan. Setiap bulan, bank akan mengirimkan rekening koran atau riwayat transaksi ke perusahaan, yang berisi informasi saldo awal, jumlah penerimaan dan pengeluaran kas, serta saldo akhirnya. Rekening koran berfungsi untuk mengetahui transaksi yang berpengaruh terhadap kas perusahaan dan untuk mengecek ketelitian pencatatan kas perusahaan.
Contoh Kasus Rekonsiliasi Bank
Perusahaan PT Tiga Dara menunjukkan saldo buku sebesar Rp. 205.020.000. Sedangkan pada rekening koran bank BRI menunjukkan saldo sebesar Rp. 221.900.000. Dari perbedaan terebut maka dilakukan prosedur rekonsiliasi bank yang menghasilkan data sebagai berikut :
- PT Tiga Dara menyetorkan uang pada tanggal 30 Desember 2021 sebesar Rp. 36.800.000, namun belum ada pada rekening koran.
- Terdapat cek pada bulan November yang belum dibebankan ke rekening koran, diantaranya :
- Cek no 7777 : Rp. 1.500.000
- Cek no 7778 : Rp. 48.200.000
- Cek no 7789 : Rp. 310.000
- Bank menagih PT Tiga Dara atas obligasi PT Indosat sejumlah Rp. 6.000.000 namun perusahaan belum mencatatnya.
- Perusahaan belum mencatat jasa layanan bank sejumlah Rp. 180.000.
- PT Yuk Bisnis mengembalikan cek kosong, yang ternayata dicatat oleh Bank sebagai pengeluaran sebesar Rp. 200.000.000.
- PT Tiga Dara salah mencatat cek no 7733 sebesar Rp. 1.310.000 yang digunakan untuk membayar utang dagang, nominal cek yang sebenarnya adalah Rp. 3.110.000.
- Bank salah mencatat cek yang seharusnya milik PT Tiga Serangkai namun dibebankan kepada PT Tiga Dara.
PT Tiga Dara
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember 2021
| Saldo rekening koran (akhir periode) | 221.900.000 | ||
| Ditambah : | |||
| Setoran dalam perjalanan | (1) | 36.800.000 | |
| Kesalahan bank – cek yang tidak benar dibebankan ke rekening koran | (7) | 1.750.000 | 38.550.000 |
| 260.450.000 | |||
| Dikurangi : | |||
| Cek cek yang beredar | (2) | (50.010.000) | |
| Saldo kas saat ini (saldo yang benar) | 210.440.000 | ||
| Saldo per buku | 205.020.000 | ||
| Ditambah : | |||
| Bunga yang ditagih | (3) | 6.000.000 | |
| Kesalahan mencatat cek nomor 7733 | (6) | 1.800.000 | 7.800.000 |
| 212.820.000 | |||
| Dikurangi : | |||
| Beban jasa bank | (4) | 180.000 | |
| Cek kosong yang dikembalikan | (5) | 2.200.000 | (2.380.000) |
| Saldo kas yang benar | 210.440.000 |
Baca juga :
Contoh Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank
PT Tiga Dara
Jurnal Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember 2021
| Kas | Rp. 6.000.000 | |
| Pendapatan bunga | Rp. 6.000.000 | |
| (mencatat bunga obligasi PT Indosat) | ||
| Kas | Rp. 1.800.000 | |
| Utang usaha | Rp. 1.800.000 | |
| (mengkoreksi salah catat cek nomor 7733) | ||
| Beban jasa bank | Rp. 180.000 | |
| Kas | Rp. 180.000 | |
| (mencatat beban jasa bank bulan Desember) | ||
| Utang dagang | Rp. 2.200.000 | |
| Kas | Rp. 2.200.000 | |
| (mencatat cek kosong yang dikembalikan) |
Setelah jurnal dibuat maka jumlah kasnya adalah senilai Rp. 21.044.000. Kemudian cek dari PT Yukbisnis harus dikembalikan ke bank BRI.
Demikian artikel mengenai jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank. Semoga bermanfaat bagi para pembaca semua. Dukung terus web akuntansilengkap dengan cara, share informasi ini kepada teman-teman pembaca. Terima kasih.